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查賬征收和核定征收的對比以及選擇核定征收好處所在

時間:2021-01-28作者:上海福旺財務管理有限公司瀏覽次數:10,366 次

個人獨資企業也是屬于小規模納稅人中的一種企業組織形式。

當前我國市場經濟下有著龐大數量的企業,其中小規模納稅人企業更是不少。而不管企業大小,在日常經營運轉中,記賬報稅都是一項必須要進行的工作,那么對于小規模納稅人企業來說,究竟是選擇查賬征收還是核定征收?又有哪些不同之處呢?

其實查賬征收和核定征收兩者之間最重要的區別就在于應納稅所得、和稅率不同。

在查賬征收的方式下,企業應稅所得=收入-成本-費用-損失以及一些不征稅收入;

而核定征收,企業應稅所得=銷售額*應稅所得率,它是不看企業成本的,一般是直接核定企業銷售額的一定比例作為企業利潤然后再根據相應的稅率計算個人生產經營所得。大部分的服務行業都是核定利潤率為10%,也就是企業銷售額的10%作為利潤,然后再套用超額五級累進稅率表計算其個人生產經營所得。

舉個例子:

某小規模納稅人企業年收入總額為100萬,成本50萬,各項不征稅和費用為20萬,企業所得稅沒有優惠稅率的情況下那么稅率應是基礎稅率25%。

按照查賬征收:

所得稅=(100-50-20)*25%=7.5萬

按照核定征收:

所得稅=100*10%*20%-1.05=0.95萬,這里的20%和1.05是根據超額五級累進稅率表來的。

因此,對該小規模納稅人而言,選擇核定征收比查賬征收更能減少納稅支出。但是萬事也不是絕對的,查賬征收是要看企業利潤的,而核定征收不看,所以總結利潤高的時候可以采用核定征收,反之利潤少或者說成本足夠的情況下就采用查賬征收。所以使用哪種方式更適合,還需要企業根據自身的經營情況進行具體的考量和分析。

這也是現在那么多的企業運用小規模納稅人(個人獨資企業)核定征收來合理的籌劃一部分稅收的緣由,因為個人獨資企業是不需要征收企業所得稅的,換之成個人生產經營所得,且算法與前文小編計算的核定征收方式相同,如果自己的主體公司是一般納稅人,沒有相關優惠稅率,而且沒有進項,那么企業所得稅就會面臨25%的稅率以及20%的分紅個稅。假如100萬的利潤用業務的方式轉入個人獨資企業中然后用核定征收來計算稅收情況,增值稅3萬,個稅0.95萬,附加稅1500,綜合才繳納4萬出頭,繳納完這一部分的稅款后就可以直接提到法人私卡自由支配了,無需再繳納分紅稅,之前小編在公眾號“十方稅收優惠政策”中也提到過相關詳細情況。

所以說有的時候合理的根據政策運用征收方式是企業應該隨時變通的,在稅收壓力較大的現狀下這都是必要的。

這也是現在那么多的企業運用小規模納稅人(個人獨資企業)核定征收來合理的籌劃一部分稅收的緣由,因為個人獨資企業是不需要征收企業所得稅的,換之成個人生產經營所得,且算法與前文小編計算的核定征收方式相同,如果自己的主體公司是一般納稅人,沒有相關優惠稅率,而且沒有進項,那么企業所得稅就會面臨25%的稅率以及20%的分紅個稅。假如100萬的利潤用業務的方式轉入個人獨資企業中然后用核定征收來計算稅收情況,增值稅3萬,個稅0.95萬,附加稅1500,綜合才繳納4萬出頭,繳納完這一部分的稅款后就可以直接提到法人私卡自由支配了,無需再繳納分紅稅,之前小編在公眾號“十方稅收優惠政策”中也提到過相關詳細情況。

所以說有的時候合理的根據政策運用征收方式是企業應該隨時變通的,在稅收壓力較大的現狀下這都是必要的。

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